餐饮发票对于每个单元都很正常，但餐饮发票如何入账倒是个技术活，我们看一下区别：一、加班餐费如果就是加班人员加班就餐就不能计入业务招待费应调账，也不能计入福利费，而是属于正常的谋划用度，是组织加班生产的须要与合理开支，全额在税前扣除。借：生产成本--加班费 谋划用度--加班费 治理用度-- 加班费贷：现金二、业务招待费招待业务客户的支出。

此时，只能扣60%，且有0.5%的限额。也就是根据发生额的60%扣除，但最高不得凌驾当年销售(营业)收入的5‰。

但不用扣个税。借：治理用度--福利费贷：现金三、职工福利费为本单元员工提供一项福利，好比：节日、店庆、聚餐，免费提午餐等等。在人为总额的14%福利费限额内扣除。

应确认为相关员工的一项应税收入，并入人为，每月减5000后扣缴个税。四、差盘缠职工出差，有的有现金补助，有的是按职工出差期间发生的餐饮发票报销。

这个要合理举行划分：如果职工出差期间，带着单元任务宴请了客户等发生餐饮发票，应计入“业务招待费”；如果是职工小我私家出差期间在补助尺度以内的消费，则应计入“差盘缠”。五、白条白条也是可以入账的，只要是业务是真实发生的就可以入账，只是企业所得税前不得扣除。

所以，不管是什么用度，必须要从事实出发，只要确定业务实质，“税务稽察也是以事实为凭据”的。

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